Doppelbesteuerungsabkommen sind internationale Abkommen zwischen zwei Ländern, die darauf abzielen, Maßnahmen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung des Einkommens für Einwohner, Unternehmen und alle Wirtschaftsakteure zu ergreifen, die in mehreren Ländern tätig sind.

Warum Andorra Doppelbesteuerungsabkommen haben muss

In einem Umfeld, in dem die Wirtschaftsbeziehungen immer internationaler werden, versuchen die Steuerbehörden, Maßnahmen zu ergreifen, um eine Doppelbesteuerung von Agenten mit internationalen Aktivitäten zu vermeiden.

Einige Länder können einseitige Maßnahmen ergreifen, so dass die Doppelbesteuerungsagenten in diesen Ländern von Steuerabzügen profitieren. Diese einseitigen Maßnahmen reichen jedoch nicht immer aus, um Doppelbesteuerungssituationen zu lösen. Aus diesem Grund ergreifen einige Länder auch gemeinsam geeignete Maßnahmen, um die steuerliche Situation von Steuerzahlern mit wirtschaftlicher Tätigkeit in mehreren Ländern zu klären und zu vereinheitlichen.

Das Verfahren: Steuerabkommen mit Andorra bis heute

Andorra steht kurz vor der Unterzeichnung von Steuerabkommen mit mehreren Mitgliedern der Europäischen Gemeinschaft, mit der Niederlande, Belgien, Ungarn, Schweiz und sogar mit verschiedenen Ländern des Nahen Ostens. Doppelbesteuerungsabkommen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung wurden bereits mit Andorras Nachbarn Frankreich und Spanien sowie Portugal unterzeichnet und ratifiziert. Andorra hat bereits ein Abkommen mit Luxemburg, Liechtenstein, Malta, Zypern und den Vereinigten Arabischen Emiraten unterzeichnet.

Die mit Frankreich und Spanien unterzeichneten Abkommen sind im Januar 2016 in Kraft getreten.

Außerdem laufen Verhandlungen mit Litauen und anderen EU-Ländern, während sie 2020 mit Deutschland beginnen werden.

Warum sind Doppelbesteuerungsabkommen für Andorra so wichtig?

Ohne bilaterale Verträge und Konventionen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung würden Einwohner, Unternehmen und Betriebsstätten zweimal mit demselben Einkommen besteuert. Dieses Phänomen betrifft einerseits die Einwohner eines Landes, die Arbeitseinkommen und andere Einnahmen aus einem anderen Land erhalten. Andererseits kann dies auch Unternehmen betreffen, die Transaktionen mit ausländischen Unternehmen tätigen, aber auch alle wirtschaftlichen Aktivitäten zwischen zwei Ländern.

Mit anderen Worten, jedes Land hat seine eigenen Steuervorschriften, die jeder Einwohner befolgen muss, und überall ist die Zahlung von Einkommenssteuern obligatorisch. In den oben beschriebenen Fällen bedeutet dies jedoch, dass die Wirtschaftsakteure auf dasselbe Einkommen doppelt Steuern zahlen müssten, wenn sie in mehreren Ländern tätig sind. Aus diesem Grund müssen Doppelbesteuerungssituationen vermieden werden.

Um zu verhindern, dass Einwohner und Unternehmen, die in verschiedenen Ländern tätig sind, zweimal mit denselben Einnahmen besteuert werden, beschließen einige Staaten manchmal, Doppelbesteuerungsabkommen und -konventionen einzuführen, um solche Situationen zu vermeiden.

Wenn es keine Doppelbesteuerungsabkommen gibt, ist es für Unternehmen viel schwieriger, sich in Andorra niederzulassen und dort ihre wirtschaftliche Tätigkeit auszubauen. Angesichts der Globalisierung und der wirtschaftlichen Liberalisierung ist es für ausländische Investoren daher unerlässlich, solche Vereinbarungen zwischen Andorra und ihrem Land zu unterzeichnen.

Andorra galt bis 2009 als Steueroase, als die OECD beschloss, das Fürstentum von der schwarzen Liste der unkooperativen Steueroasen zu streichen. Seitdem wurde in Andorra ein umfassender Prozess zur Anpassung und Harmonisierung an die internationalen Steuergesetze der OECD eingeleitet.

Mit der Einführung einer Mehrwertsteuer, einer Körperschaftsteuer und einer Einkommensteuer steht Andorra kurz vor der erfolgreichen Anpassung an die OECD-Vorschriften und an die Europäische Gemeinschaft im Allgemeinen, auch mit ihren Nachbarn Frankreich und Spanien. Dieses Verfahren hat wesentlich dazu beigetragen, die Verhandlungen und die Unterzeichnung von Doppelbesteuerungsabkommen mit diesen Ländern zu erleichtern.

Andorra, das früher als nicht transparentes Land bekannt war und als Steueroase galt, hat es geschafft, sich in ein Land zu verwandeln, das die harmonisierten Steuergesetze der OECD einhält. In der Zwischenzeit hat das Fürstentum einen niedrigeren Steuersatz und einen geringeren Steuerdruck als die Länder der Europäischen Union.