Requeriments de substància a Andorra

Si tothom està parlant sobre els requeriments de substància per subsidiaris internacionals, està clar que el món tradicional de les companyies en paradisos fiscals low cost arribarà a la seva fi durant els propers anys. Conceptes com “pla d’impostos de societats agressives”, “competència de fiscalitat perjudicial” i conceptes encunyats per l’OCDE com “erosió de base imposable” i “trasllat de beneficis” (BEPS, per les sigles en anglès) estan rebent molta atenció mediàtica des de fa un temps.

Mentre els països de l’OCDE, la majoria dels de la Unió Europea, els Estats Units i les nacions del G20 estan lluitant contra el frau fiscal i l’abús de tractats de companyies multinacionals, els requeriments de substància s’estan convertint en fonamentals per la seva planificació fiscal internacional.

No només les companyies ubicades en paradïsus fiscals instal•lades per meres raons d’evasió fiscal sinó també les empreses que estan fent negoci a escala internacional i que no compten amb la mida i recursos suficients per mantenir una gran estructura subsidiària internacional es poden veure afectades per les regulacions sobre substància.

Què és exactament la ” substància ” ?

Mentre hi ha nombroses definicions tècniques de la mà de diverses autoritats en fiscalitat voltant del món, en general, es refereix a qualsevol condició o factor que justifica l’operació d’una empresa en una jurisdicció amb una fiscalitat baixa a banda de motius de pura optimització fiscal o evasió fiscal. Tots aquests recursos addicionals a l’activitat habitual de l’empresa són considerats factors de substància quan es tracta de determinar si l’empresa està operant correctament al seu país de residència . Les empreses i individus que operen amb subsidiàries, holdings o companyies vinculades en jurisdiccions amb una fiscalitat baixa haurien d’estar llestes per provar comptar amb un nivell suficient de substància.

Els següents factors poden determinar el nivell de substància:

– L’empresa té una oficina registrada i física en el país y no només una direcció postal.
– La direcció està situada al país i les decisions executives també són preses en el mateix territori
– Alguns països requereixen que fins a un 50% del comitè executiu siguin residents o almenys que totes les reunions executives tinguin lloc al país.
– La comptabilitat te lloc al país .
– En funció de l’activitat i del volum hauria d’haver un adequat i qualificat personal per desenvolupar activitats .
– La principal activitat bancària té lloc al país .
– La companyia té despeses d’operació al país .
– Si una empresa de comerç internacional genera una activitat intensa es recomana que registri la seva activitat en les administracions locals o es faci membre de cambres de comerç o similars.

Altres factors poden ser menys importants , però també considerat per altres autoritats com :

– El director parla l’idioma local i està qualificat per dur a terme tasques relacionades.
– Les oficines estan equipades per desenvolupar una operació adequada.
– L’entitat compta amb una cobertura d’assegurança suficient
– La base de clients i proveïdors ha de ser variada pel que fa a subsidiaras i companyies vinculades.
– Els clients o inversors del holdings tenen que tenir una nacionalitat diferent que la majoria de la dels accionistes de la seva empresa.

Tots els casos presentats amunt poden variar i depenen de cada país i cada subsidiària estrangera. També deixa lloc a la interpretació. De fet, depèn de qui ho interpreti i des de quin país. Qualsevol companyia o individu planificant establir una subsidiària en el extrenger en una jurisdicció amb fiscalitat baixa com Andorra hauria d’estar preparada i considerar seriosament els punts comentats anteriorment, especialment quan el volum i mida de la transacció és considerable. Però fins i tot els negocis més petits expandint-se més enllà de les fronteres han de tenir en compte el tema de la substància quan realment pugui alterar la seva activitat i volum habitual al seu país d’origen.

Per què Andorra és la ubicació perfecta per complir amb els requeriments de substància?

Essencialment, la substància es refereix a tenir una estructura al país, fet que suposa un cost per a la seva companyia. Els salaris i els lloguers d’oficines són extremadament competitius a Andorra si vostè els compara amb altres jurisdiccions amb una fiscalitat baixa com Suïssa, Malta, Irlanda o Xipre. El salari mínim a Andorra és del voltant uns 962 € i el lloguer de l’oficina suposa una despesa de 400 € al mes per complir amb els requeriments locals de substància per a models de companyia amb una reducció especial del 2% en l’impost de societats . Si vostè requereix personal qualificat, tingui en compte que la majoria de la població és trilingüe i compta amb educació universitària de França i Espanya.

Finalment, costos associats com els de comptabilitat i auditoria, electricitat i manteniment anual de les despeses per la seva companyia andorrana són molt competitius i amb un nivell de preu similar a l’espanyol o fins i tot més baix.

La substància és el futur mentre les empreses offshore van apareixen lentament. Òbviament la substància comporta un preu i ha d’encaixar amb el seu model de negoci. Andorra pot ser la millor opció si vostè la compara amb altres jurisdiccions. No només és el país amb l’impost de societats més baix d’Europa, sinó que també compta amb els costos estructurals més baixos a l’oest d’Europa.