Todo sobre los impuestos en Andorra

Andorra es conocida mundialmente por ser un pequeño país tan bonito por sus valles y montañas como por su rica cultura. En medio de los pirineos, encontramos un país donde llama la atención sus leyes fiscales de recaudación de impuestos, que tienen mucha menos presión que en otros países tanto para su empresa como para su fiscalidad personal.

Impuesto de sociedades para empresas grandes y pymes

El Principado es un lugar ideal para las multinacionales y también para las Pymes. Con un impuesto de sociedades en Andorra máximo del 10% por ley, que puede reducirse hasta un 2% según el tipo de empresa, es uno de los más bajos en toda Europa. Crear una empresa en Andorra o bien, establecer la sede de una empresa en el Principado, es una opción a valorar para pequeñas y medianas empresas, así como para estructuras más grandes.

El IVA en Andorra : el más bajo de Europa

De forma parecida al impuesto de sociedades, el IVA en Andorra es el más bajo en Europa. Su tipo general es del 4,5%, viéndose reducido al 1% en bienes y servicios relativos a la sanidad, educación, cultura, alimentos y alquileres. Esto significa que el IVA en Andorra es mucho más pequeño que sus países vecinos, Francia y España, con 20 y 21% respectivamente.

El IRPF en Andorra es ideal

Como los impuestos citados anteriormente, el IRPF en Andorra se mantiene mucho más bajo que la mayoría de países europeos. El IRPF en Andorra no existe hasta salarios superiores a los 24.000€ y a partir de esa cifra sube respecto a la renta de cada trabajador hasta llegar al 10% en salarios de más de 40.000€. Este 10% es la tasa más elevada de IRPF en Andorra, cuando esta misma tasa máxima en España se encuentra en el 50%.

  • Exención de los primeros 3.000€ en concepto de rendimientos de inversiones.
  • Exención del 100% de los primeros 24.000€ en concepto de rendimientos del trabajo, y deducción del 50% del siguiente tramo de 16.000€.
  • Exención total de los dividendos emitidos por una sociedad andorrana y percibidos por un residente andorrano.
  • Sin retención de impuestos sobre los dividendos de empresas andorranas para no residentes.

Impuesto sobre la renta en Andorra para los no residentes - IRNR

Las personas o empresas cuya actividad profesional o empresarial se desarrolle en territorio andorrano, pero su residencia fiscal esté fuera de Andorra, están sujetas a un tipo de impuesto de no-residentes (IRNR) que en general es de un 10%. Están obligadas a pagar este impuesto las empresas prestadoras de servicios y empleados en empresas andorranas. Suelen ser trabajadores transfronterizos españoles y franceses que viven en sus respectivos países pero, de manera esporádica y no permanente, trabajan en Andorra. También se aplica a los empleados de empresas proveedoras de servicios, profesionales relacionados con la educación, artistas y empleados afiliados a la CASS.

La base imponible del IRNR se calcula a partir de los ingresos netos obtenidos relacionados con las actividades económicas, trabajo, rentas inmobiliarias, cánones y ganancias de capital. De todos modos, cabe destacar que en ciertos casos los no residentes fiscales en Andorra están sujetos a la imposición sobre los ingresos brutos, sin la posibilidad de deducir los gastos que están relacionados con estos ingresos, o sólo algunos gastos, como se encuentra establecido en el IRNR.

En el caso de rentas pagadas en forma de tasas, el impuesto es del 5% de la factura pagada y para el reaseguro es el 1,5%. En el caso de alquileres inmobiliarios, se aplica una reducción del 20% sobre el importe recibido.

La declaración de impuestos del IRNR puede ser presentada por el beneficiario no residente en Andorra o es retenida en concepto de retención de impuestos y presentada por el pagador residente en Andorra.

Fiscalidad de plusvalías en Andorra

Las ganancias de capital se tratan como cualquier otro ingreso económico ordinario y generalmente están sujetas a impuestos a una tasa del 10%. No obstante, si las plusvalías proceden de la transmisión de participaciones calificables o de la transmisión de la correspondiente participación en una sociedad controladora, están exentas de impuestos. Si posee el 25% o menos de una empresa, puede vender sus acciones sin impuestos. No hay impuestos sobre las ganancias de capital para los activos poseídos por más de 10 años.

Impuestos inmobiliarios en Andorra

Para comprar una vivienda en Andorra hay que tener en cuenta que el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es del 4% en total, repartido entre gobierno y parroquia. Por otro lado, existe un impuesto relacionado a la Plusvalía Inmobiliaria que disminuye del 15% al 1% y se aplica a las utilidades generadas por las operaciones inmobiliarias, venta de inmuebles, en función del tiempo que el propietario mantuvo la vivienda antes de venderla:

  • 15% si vende su propiedad dentro de 1 año
  • 13% si la vende en menos de 2 años
  • 10% si la vende en menos de 3 años
  • Luego va disminuyendo un 1% cada año

De esta forma, el Gobierno de Andorra intenta evitar la especulación inmobiliaria en el país.

Impuestos sobre las viviendas vacías en Andorra

Cuando posee bienes inmuebles que se encuentran vacíos en Andorra, el impuesto se calcula en base a los metros cuadrados de superficie del inmueble que no se alquilan ni se utilizan con el objetivo de vivienda o actividades económicas. Cabe destacar que no se trata de un impuesto relevante en términos de presión fiscal en Andorra.

Los que están sujetos a este impuesto sobre bienes inmuebles vacíos deben presentar una declaración en el plazo de dos meses a partir de la fecha en que la vivienda se considera vacía según lo indica la ley vigente.

Impuesto sobre los juegos de azar en Andorra

Los impuestos relacionados con los juegos de azar en Andorra dependen del tipo de actividad y se calculan en base a los premios obtenidos o el margen generado de la actividad del juego.

En lo relacionado a las autorizaciones de juego de larga duración, se debe presentar una declaración trimestral. Para las autorizaciones puntuales, se debe proceder a un anticipo antes de iniciar la actividad. Este pago está calculado en base a los ingresos estimados que se obtendrán. Al finalizar la actividad, se debe presentar una liquidación final en un plazo no superior a 20 días desde la fecha de finalización.

Beneficios sustanciales en impuestos para los residentes en Andorra

En cuanto al Impuesto de sucesiones y donaciones, tenemos buenas noticias ya que en Andorra las herencias están libres de impuestos para los residentes, sean ciudadanos locales o extranjeros cuya residencia fiscal esté en el Principado de Andorra. Tampoco se aplican impuestos a las donaciones entre personas en Andorra ni sobre el patrimonio. Incluso si los intereses bancarios no superan los 3.000 € anuales, también están exentos de impuestos. Estas son otras de las muchas ventajas fiscales que Andorra ofrece y por qué es interesante trasladar su residencia fiscal al país de los Pirineos.

La presión fiscal es mucho más baja en Andorra si comparamos estas tasas de impuestos con países como España y Francia. Poseer una residencia fiscal en Andorra, crear una empresa en Andorra, o trabajar en este país tiene unas increíbles ventajas a nivel de impuestos.

Evolución de los impuestos en Andorra

Se está trabajando en un nuevo marco legislativo que se adapte a los activos digitales, explicando cómo se tributarán los ingresos obtenidos del trading con criptomonedas y también relacionados con los ingresos derivados de la propiedad intelectual, entre otros. Se contemplan nuevas oportunidades de planificación fiscal para las personas que deseen formalizar su participación en activos digitales a través de estructuras de holding internacionales.