Todo sobre los impuestos en Andorra

Los impuestos en Andorra, sin duda, se encuentran entre los más bajos de Europa. Si comparamos Andorra con otras jurisdicciones europeas, nos encontramos que la presión fiscal es más baja. Tanto las empresas como los residentes del Principado se benefician de estas condiciones fiscales, además de tener la suerte de vivir en un país hermoso, conocido también por sus valles, montañas y rica cultura mediterránea. Las leyes fiscales de recaudación de impuestos son sumamente beneficiosas, siendo uno de los factores que más atraen a las empresas a Andorra.

Los impuestos en Andorra están organizados en directos, indirectos y comunales. Andorra dispone actualmente de un sistema moderno de oficinas virtuales para la presentación online del Impuesto de Sociedades, el IGI (IVA andorrano) e IRPF, entre otros. En cuanto a los impuestos comunales, debe saber que cada “Comú” (parroquia) es responsable de recaudarlos.

A continuación encontrará información sobre los impuestos en Andorra:

¿Cómo es el impuesto de sociedades en Andorra para PYMES y grandes empresas? ¿Es competitivo en relación a otras jurisdicciones?

El Principado es un lugar ideal para las multinacionales, y también para las Pymes. Con un impuesto de sociedades en Andorra máximo del 10% por ley, que puede reducirse hasta un 2% según el tipo de empresa, es uno de los más bajos en toda EuropaCrear una empresa en Andorra, o bien establecer la sede de una empresa en el Principado, es una opción a valorar para pequeñas y medianas empresas, así como para estructuras más grandes.

Si comparamos el impuesto de sociedades de Andorra con los países vecinos, observamos que sigue siendo competitivo. El tipo general en España es del 25% y en Francia, desde el 1 de enero del 2022, el tipo bajó a 25% sin importar el volumen de facturación.

¿Hay IVA en Andorra? ¿Es más bajo que en otros países de Europa?

Desde el año 2013 Andorra incorporó entre sus impuestos el denominado IGI (Impost General Indirecte), que es el equivalente al IVA en España, VAT en Alemania o TVA en Francia. Del mismo modo que el impuesto de sociedades, el IVA en Andorra tiene el tipo impositivo más bajo de Europa. El tipo general es tan solo del 4,5%, viéndose reducido al 1% para los bienes y servicios relativos a la sanidad, educación, cultura, alimentos y también a los alquileres. De esta manera destacamos que el IVA en Andorra es mucho menor que sus países vecinos, Francia y España, con 20 % y 21% respectivamente.

¿Cuánto se paga de IRPF en Andorra?

Como los impuestos citados anteriormente, el IRPF en Andorra se mantiene mucho más bajo que la mayoría de países europeos. El IRPF en Andorra no existe hasta salarios superiores a los 24.000€ y a partir de esa cifra sube respecto a la renta de cada trabajador hasta llegar al 10% en salarios de más de 40.000€. Este 10% es la tasa más elevada de IRPF en Andorra, cuando esta misma tasa máxima en España se encuentra en el 50%.

  • Exención de los primeros 3.000€ en concepto de rendimientos de inversiones.
  • Exención del 100% de los primeros 24.000€ en concepto de rendimientos del trabajo, y deducción del 50% del siguiente tramo de 16.000€.
  • Exención total de los dividendos emitidos por una sociedad andorrana y percibidos por un residente andorrano.
  • Sin retención de impuestos sobre los dividendos de empresas andorranas para no residentes.

¿Cómo es el IRNR en Andorra? – Impuesto sobre la renta para los no residentes en Andorra

Las personas y empresas cuya actividad profesional o empresarial se desarrolle en territorio andorrano, pero su residencia fiscal esté fuera de Andorra, están sujetas a un tipo de impuesto de no-residentes (IRNR) que en general es de un 10%. Están obligadas a pagar este impuesto las empresas prestadoras de servicios y empleados en empresas andorranas. Suelen ser trabajadores transfronterizos españoles y franceses que viven en sus respectivos países pero, de manera esporádica y no permanente, trabajan en Andorra. También se aplica a los empleados de empresas proveedoras de servicios, profesionales relacionados con la educación, artistas y empleados afiliados a la CASS.

La base imponible del IRNR se calcula a partir de los ingresos netos obtenidos relacionados con las actividades económicas, trabajo, rentas inmobiliarias, cánones y ganancias de capital. De todos modos, cabe destacar que en ciertos casos los no residentes fiscales en Andorra están sujetos a la imposición sobre los ingresos brutos, sin la posibilidad de deducir los gastos que están relacionados con estos ingresos, o sólo algunos gastos, como se encuentra establecido en el IRNR.

En el caso de rentas pagadas en forma de tasas, el impuesto es del 5% de la factura pagada y para el reaseguro es el 1,5%. En el caso de alquileres inmobiliarios, se aplica una reducción del 20% sobre el importe recibido.

La declaración de impuestos del IRNR puede ser presentada por el beneficiario no residente en Andorra o es retenida en concepto de retención de impuestos y presentada por el pagador residente en Andorra.

¿Cómo funciona la fiscalidad de plusvalías en Andorra?

Las ganancias de capital en Andorra se tratan como cualquier otro ingreso económico ordinario y generalmente están sujetas a impuestos a una tasa del 10%. No obstante, si las plusvalías proceden de la transmisión de participaciones calificables o de la transmisión de la correspondiente participación en una sociedad controladora, están exentas de impuestos. Si posee el 25% o menos de una empresa, puede vender sus acciones sin impuestos. No hay impuestos sobre las ganancias de capital para los activos poseídos por más de 10 años.

¿Cuáles son los impuestos inmobiliarios en Andorra?

Para comprar una vivienda en Andorra hay que tener en cuenta que el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es del 4% en total, repartido entre gobierno y parroquia. Por otro lado, existe un impuesto relacionado a la Plusvalía Inmobiliaria que disminuye del 15% al 1% y se aplica a las utilidades generadas por las operaciones inmobiliarias, venta de inmuebles, en función del tiempo que el propietario mantuvo la vivienda antes de venderla:

  • 15% si vende su propiedad dentro de 1 año
  • 13% si la vende en menos de 2 años
  • 10% si la vende en menos de 3 años
  • Luego va disminuyendo un 1% cada año

De esta forma, el Gobierno de Andorra intenta evitar la especulación inmobiliaria en el país.

¿Hay que pagar impuestos por las viviendas vacías en Andorra?

Cuando se poseen bienes inmuebles que se encuentran vacíos en Andorra, el impuesto se calcula en base a los metros cuadrados de superficie del inmueble que no se alquilan ni se utilizan con el objetivo de vivienda o actividades económicas. Cabe destacar que no se trata de un impuesto relevante en términos de presión fiscal en Andorra.

Los que están sujetos a este impuesto sobre bienes inmuebles vacíos deben presentar una declaración en el plazo de dos meses a partir de la fecha en que la vivienda se considera vacía, según lo indica la ley vigente.

¿Qué impuestos pagan los autónomos en Andorra?

Los impuestos asociados a los autónomos en Andorra se concentran básicamente en la declaración de la renta IRPF que debe realizarse de manera anual, la declaración periódica del IGI y el pago de las distintas tasas e impuestos parroquiales. Aunque la condición de autónomo se obtuviera por la creación de una Sociedad en Andorra o por desarrollar una actividad comercial con Profesión titulada, el autónomo solo está obligado a atender estos impuestos.

Impuesto sobre los juegos de azar en Andorra

Los impuestos relacionados con los juegos de azar en Andorra dependen del tipo de actividad y se calculan en base a los premios obtenidos o el margen generado de la actividad del juego.

En lo relacionado a las autorizaciones de juego de larga duración, se debe presentar una declaración trimestral. Para las autorizaciones puntuales, se debe proceder a un anticipo antes de iniciar la actividad. Este pago está calculado en base a los ingresos estimados que se obtendrán. Al finalizar la actividad, se debe presentar una liquidación final en un plazo no superior a 20 días desde la fecha de finalización.

Beneficios sustanciales en impuestos para los residentes en Andorra

En cuanto al Impuesto de sucesiones y donaciones, tenemos buenas noticias ya que en Andorra las herencias están libres de impuestos para los residentes, sean ciudadanos locales o extranjeros, cuya residencia fiscal esté en el Principado de Andorra. Tampoco se aplican impuestos a las donaciones entre personas en Andorra ni sobre el patrimonio. Incluso, si los intereses bancarios no superan los 3.000 € anuales, también están exentos de impuestos. Estas son otras de las muchas ventajas fiscales que Andorra ofrece y por qué es interesante trasladar su residencia fiscal al país de los Pirineos.

La presión fiscal es mucho más baja en Andorra si comparamos estas tasas de impuestos con países como España y Francia. Poseer una residencia fiscal en Andorra, crear una empresa en Andorra, o trabajar en este país tiene unas increíbles ventajas a nivel de impuestos.

Evolución de los impuestos en Andorra

Se está trabajando en un nuevo marco legislativo que se adapte a los activos digitales, explicando cómo se tributarán los ingresos obtenidos del trading con criptomonedas y también relacionados con los ingresos derivados de la propiedad intelectual, entre otros. Se contemplan nuevas oportunidades de planificación fiscal para las personas que deseen formalizar su participación en activos digitales a través de estructuras de holding internacionales.