Información importante para los obligados tributarios: la declaración de la renta en Andorra (impuesto sobre la renta de las personas físicas -IRPF) se puede presentar entre el 1 de abril de 2023 hasta el 30 de septiembre 2023 y corresponde al ejercicio fiscal 2022.
En la declaración del IRPF en Andorra se deben integrar todas las rentas, ganancias y pérdidas de capital percibidas, sin importar el país de origen, ya que en Andorra se tributa por “rentas mundiales”. Posteriormente, se aplicarán las deducciones correspondientes, eliminando la doble imposición internacional de acuerdo a los convenios existentes.
¿Quién debe hacer la declaración de renta en Andorra?
1. Las personas físicas que tengan su residencia fiscal en Andorra. Esto significa:
- Vivir en Andorra más de 183 días al año.
- Tener su núcleo principal o la base de sus actividades económicas o sus intereses económicos de manera directa o indirectamente en territorio andorrano.
2. Las rentas que provengan de sociedades civiles, comunidades de bienes, herencias y patrimonios autónomos regulados por el ordenamiento tributario.
¿Cuál es la retención de IRPF que se aplica en Andorra?
El tipo general es del 10%, sin embargo hay que destacar que la retención va por tramos:
- El tramo hasta los 24.000 euros está exento de impuestos.
- Entre 24.001 y 40.000 euros anuales se aplica un tipo reducido del 5%. La bonificación aplicada es de un máximo de 800 euros.
- Para las rentas netas sobre los 40.001 euros, el tipo a aplicar es del 10%.
De la base de tributación del ahorro, los primeros 3.000 euros están exentos y al resto se aplica el tipo del 10%.
¿Cuáles son las deducciones que puedo hacer en la declaración del IRPF en Andorra?
En el caso de los trabajadores se pueden deducir las aportaciones al CASS (solo la parte del trabajador) y sobre el 3% de gastos generales en determinados rendimientos íntegros con un máximo de 400 euros.
En cuanto a las reducciones de la base general, si el cónyuge no ingresa renta alguna, el mínimo exento de 24.000 euros puede llegar hasta los 40.000 euros. Las cargas familiares también pueden deducirse con 750 euros por cada descendiente menor de 25 años o ascendente mayor de 65 años, siempre y cuando convivan juntos y que no obtenga rentas anuales superiores a 12.000 euros. Otras reducciones aplicables se relacionan con familiares directos con discapacidad, hipoteca sobre vivienda principal, plan de pensiones, etc.
Además, la cuota de tributación puede bajar con deducciones para evitar la doble imposición interna e internacional, creación de puestos de trabajo y por realizar nuevas inversiones.
¿Qué se necesita para hacer la declaración del IRPF en Andorra en el año 2023?
Es importante tener preparados los siguientes documentos para poder hacer la declaración del IRPF en Andorra sin problemas:
- Todas las nóminas recibidas.
- Certificado de retenciones emitido por su empleador.
- Certificados bancarios.
- Certificado de pensiones.
- La propuesta de liquidación proporcionada por el departamento de tributos.
- Libro de resultados contables de las actividades económicas.
- Documentos que sostengan las reducciones a la cuota de tributación que va a solicitar.
- Documentos relacionados con la obtención de rentas.
¿Cómo hacer la declaración de la renta en Andorra?
Hay dos maneras de realizar la declaración del IRPF en Andorra, de manera presencial o de manera online. Si dispone de su usuario y contraseña del Módulo de Identificación en Línea (MIL) o certificado electrónico de la Administración a la Oficina Virtual del DTF, puede hacer su trámite de manera online. Para hacer el trámite presencialmente debe previamente solicitar una cita desde la web del Gobierno de Andorra: https://www.e-tramits.ad/tramits/impostos/irpf. La dirección a presentarse es Baixada del Molí, 26, Andorra la Vella, Departament de Tribtuts i de Fronteres. El horario es de lunes a jueves de 8:00 a 15:00 y los viernes de 8:00 a 14:30.
Servicio de declaración de la renta
Nuestra asesoría fiscal Abast Global – Andorra Solutions le puede asistir en la preparación de su declaración de renta IRPF en Andorra. Estamos especializados en la declaración de rentas en el extranjero y la aplicación de impuestos de no-residentes IRNR en estado de la fuente. Le recordamos que el plazo para presentar su declaración de la renta es antes del 30 de septiembre de 2023. Para ello, puede ponerse en contacto con nuestro equipo fiscal o nuestros contables aquí.