El propósito de crear una sociedad patrimonial en Andorra reside principalmente en tener y gestionar bienes, básicamente patrimonio inmobiliario o capital mobiliario, y además la sociedad típicamente no realiza ninguna otra actividad económica. Hay que aclarar que es lícito la planificación fiscal con este tipo de sociedades por la aportación de los bienes y valores que se realiza en el momento de constitución. Los bienes inmuebles incluidos en la sociedad pueden estar situados dentro y fuera de Andorra.
En el momento constituir la sociedad, si el 50% o más del activo no está destinado a la realización de una actividad económica, a efectos fiscales la sociedad se considerará como patrimonial. Otro requisito que distingue a la sociedad patrimonial de las demás es que típicamente no tiene empleados contratados. En este caso las actividades asociadas a la gestión de la sociedad deben ser realizadas por los mismos socios.
Beneficios de crear una sociedad patrimonial en Andorra
Una de las razones para crear este tipo de entidad en Andorra es separar el patrimonio personal del patrimonio empresarial. Es una manera inteligente de proteger y organizar de antemano las propiedades y valores que en un futuro recibirán los herederos. Los principales motivos por los cuales se suele constituir una sociedad patrimonial son:
- Buscar un ahorro fiscal.
- Proteger el patrimonio familiar al desvincularlo del empresarial, quedando fuera de posibles acciones legales contra la empresa.
Establecer la distribución de la herencia entre todos los herederos como participaciones de la sociedad.
Tipos de sociedad patrimonial en Andorra
En Andorra, al igual que en muchos países donde también existen las entidades patrimoniales, se dividen en 3 tipos:
- de tenencia de inmuebles: estas solo poseen inmuebles para el uso y disfrute familiar.
- de alquiler de inmuebles: su objetivo es alquilar los bienes inmuebles que posee la sociedad. Esta actividad debe ser llevada a cabo por los miembros de la sociedad.
- de tenencia de valores: poseen valores e invierten en bolsa, sin empleados ni estructura empresarial.
La adquisición de inmuebles en Andorra es similar a la de los países vecinos. El mercado inmobiliario en Andorra es claro y estable. Para evitar la especulación inmobiliaria, la administración pública apoya las transacciones a largo plazo. El impuesto relacionado con la plusvalía inmobiliaria, aplicado en el momento de la venta, va disminuyendo con los años. Mientras más tiempo tenga la propiedad, menor será la tasa de impuesto a pagar. Por otro lado, aquí encontrará recomendaciones útiles para la compra de inmuebles en Andorra.
Simplificando, las sociedades patrimoniales en Andorra básicamente se diferencian de las demás sociedades en que no deben tener sustancia económica ni participar con capital en otras empresas al contrario de las sociedades holding. Aunque obtengan beneficios económicos, su razón de ser no es comercial sino de gestión de activos.
La asesoría e intervención de un especialista fiscal en Andorra es fundamental para la creación de una sociedad patrimonial. Hay que tomar en cuenta que, al adoptar esta figura, habrá reducciones o ayudas a las que no podrá acceder ya que están destinadas a empresas con actividad económica. Por este motivo es importante revisar las ventajas y desventajas que ofrece cada figura legal para decidir cuál es la más adecuada.
¿Los activos patrimoniales se pueden vender?
La sociedad patrimonial es la encargada de gestionar las propiedades. Por lo tanto las puede vender, alquilar o comprar.
¿En qué se diferencia una sociedad patrimonial de las demás?
El requisito fundamental de una sociedad patrimonial es que no tenga algún empleado contratado para desarrollar sus actividades y que la sociedad no se dedique a otra actividad comercial.
¿Hay que ser residente en Andorra para abrir una Sociedad patrimonial en Andorra?
Este tipo de sociedad típicamente está destinado para socios que son residentes andorranos. Uno de los requisitos para la creación de una sociedad en Andorra por ciudadanos no residentes es tener sustancia, como por ejemplo al menos un empleado contratado pero las sociedades patrimoniales normalmente no pueden tener empleados. Las entidades bancarias andorranas pueden rechazar la apertura de cuenta para sociedades puramente patrimonial cuando no haya ningún socio residente en Andorra.
¿Se debe pagar el impuesto sobre el patrimonio en España por las propiedades ubicadas allí, aunque estén registradas en una sociedad patrimonial en Andorra?
No son sujetos pasivos del Impuesto sobre el Patrimonio las sociedades patrimoniales, de manera que las rentas inmobiliarias tendrán que estar reflejados solo en la declaración del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) en España. El porcentaje tipo impositivo de IRNR en España es del 19% para residentes en países comunitarios y 24% para residentes en países no comunitarios.
¿Qué ahorro fiscal se obtiene si la sociedad patrimonial está en Andorra?
Las sociedades patrimoniales solo tributarán por el impuesto de sociedades y no por el impuesto de patrimonio. Con esto se obtiene un ahorro fiscal considerable ya que el impuesto de sociedades en Andorra, máximo 10%, es de los más bajos de Europa.