La ley de sucesiones y donaciones en Andorra estipula que las herencias y las donaciones están exentas de cargas impositivas. Un atractivo adicional para los extranjeros que decidan trasladar su residencia fiscal a Andorra. Es importante tener claro que hay diferentes casos, dependiendo de la localización de los bienes y la residencia fiscal de los herederos tanto como de los causantes (testadores). Existen convenios entre Andorra con otros países que deben ser revisados para aclarar qué ley se aplica dependiendo de la localización de los bienes.
El testamento en Andorra
El testamento es el instrumento legal que permite a los particulares hacer las previsiones que consideren adecuadas sobre el fin de su patrimonio después de su fallecimiento. El testador es la persona que hace el testamento.
Andorra contempla las siguientes formas válidas de testamento: el testamento notarial abierto, el testamento notarial cerrado y la voluntad holográfica.
- El testamento notarial abierto: el interesado acude a la notaria donde explica su voluntad y el notario redacta el documento que luego será revisado por el testador y firmado. El notario autorizará el documento y generalmente no hacen falta que acudan testigos.
- El testamento notarial cerrado: consiste en un documento manuscrito o utilizando algún medio técnico, hecho personalmente por el testador. Debe indicar el lugar donde fue hecho y la fecha. Todas las hojas deben estar firmadas y luego llevado a la notaria en un sobre cerrado que no sea posible abrirlo sin romperlo. El notario procederá a escribir encima del sobre el nombre completo del testador, el contenido del sobre, la fecha y hora de recepción. El sobre es guardado por el notario.
- La voluntad holográfica: se trata de un documento hecho personalmente por el testador, escrito a mano y firmado. Debe indicar la fecha y lugar donde fue escrito. No es necesario llevarlo a una notaría pero debe ser certificado ante una autoridad judicial.
La sucesión intestada
La sucesión intestada se refiere a que una persona no dispuso de ningún documento en vida, en cualquiera de las formas antes explicadas, para expresar su voluntad tras su muerte. En principio se aplicará la normativa vigente del país donde el difunto era residente hasta su muerte. La ley de herencias y sucesiones de Andorra contempla los casos en que los familiares se encuentren en el extranjero y qué leyes se deben aplicar.
Es importante recalcar que la ley vigente en Andorra sobre Sucesiones y Donaciones, que data de 2016, pone al mismo nivel las formas jurídicas de las parejas actualmente existentes en Andorra. Los cónyuges unidos en matrimonio civil o canónico, unión civil o pareja de hecho (unión estable) son considerados de la misma manera y con los mismos derechos. Otra novedad de la nueva normativa considera como actuar en esta situación, aportando un orden de sucesión que antes no estaba contemplado cuando no hay testamento. Anteriormente, el cónyuge viudo iba por detrás de los hermanos del fallecido. En este momento, si no hay descendientes ni nietos, el cónyuge viudo sucede por delante de padres y hermanos del difunto.
A continuación agrupamos y explicamos ciertos casos que sirven para ilustrar situaciones de resolución de herencias:
¿Qué pasa si el testador y los herederos tienen residencia fiscal en Andorra?
No existe el impuesto de sucesiones ni donaciones en Andorra, sin importar la localización del patrimonio del testador, la herencia está exenta de cargas impositivas para los residentes en Andorra.
¿Qué pasa si los herederos no son residentes fiscales en Andorra?
Aunque el testador tenía su residencia fiscal en Andorra en el momento de su fallecimiento, los herederos tributarán en el país donde vivan por los bienes heredados.
¿Cómo son las reglas en la sucesión intestada?
En una sucesión intestada, cuando una persona fallece sin testamento, la legislación sucesoria establece que la sucesión será de la siguiente manera:
- los hijos, o sus descendientes por derecho de representación;
- si no hay hijos, hereda el cónyuge viudo, considerando la legítima de los padres del fallecido;
- si no hay hijos ni cónyuge, los padres;
- si no hay hijos, cónyuge viudo y padres, los parientes colaterales
¿Qué pasa cuando un residente en España tiene propiedades en Andorra y los herederos residen en España?
Los herederos con residencia fiscal pagarán impuestos en España tanto por los bienes heredados localizados en España como los que se encuentren en Andorra.
¿Qué pasa con los herederos si son residentes fiscales en Andorra pero el testador es residente fiscal en España?
En este caso se debe analizar qué tipo de bienes o derechos comprende la herencia. Si los bienes o derechos, cualquiera que sea su naturaleza, se encuentran situados en territorio español, como por ejemplo una propiedad inmobiliaria, la adquisición / herencia estaría sujeta al impuesto sobre sucesiones y donaciones en España por obligación real. Existen opciones de planificación para patrimonios de capital mobiliario.
¿Los testamentos extranjeros son reconocidos en Andorra?
Si el difunto tiene su domicilio y residencia en Andorra, el testamento extranjero es válido y la ley que se aplica es la andorrana.
¿Cuáles son los requisitos para hacer un testamento en Andorra?
El testador debe estar en plena capacidad en el momento del acto. Para hacer un testamento notarial, abierto o cerrado, el testador debe ser mayor de 14 años y para el testamento holográfico debe tener al menos 18 años.
¿Se puede modificar un testamento después de la muerte del testador?
La ley andorrana no lo permite.
¿Los testamentos en Andorra pueden ser impugnados?
Los testamentos solo pueden ser impugnados ante los tribunales.
¿Qué recomendaciones deben observarse al redactar el testamento para garantizar su validez?
La redacción del testamento ante notario es la que permite cierto nivel de validez ya que el notario no debería autorizar un testamento inválido.
Siempre recomendamos que revise su caso personal con un especialista en herencias en Andorra. Existen convenios entre Andorra y otros países que pueden afectar el trato de sus bienes. Por otro lado, la localización de los bienes determinará en qué manera se aplica la ley tanto andorrana como del país donde están los bienes. Preparar su testamento teniendo en cuenta estos aspectos puede ahorrar sustancialmente problemas en el futuro.